確定申告の住民税に関する事項に16歳未満の扶養親族を記載する理由

住民税16歳未満の扶養親族2

みなさん、こんにちは!

大阪府吹田市で会計事務所を運営している、近藤会計事務所の近藤です。

公認会計士・税理士・ファイナンシャルプランナーの資格を元に日々奮闘しています。

本格的に確定申告期に入りましたね。

近藤
近藤
今回は、確定申告書を記載するときに、??となりそうな16歳未満の扶養親族を記載する理由を紹介しますね。

16歳未満の扶養親族の記載は必要

確定申告書の第二表に以下画像のような項目(確定申告書B)があります。

その中をみると16歳未満の扶養親族という記載欄があります。

住民税16歳未満の扶養親族

年齢16歳未満の扶養親族は、控除対象扶養親族には該当せず、所得控除できないんです。

近藤
近藤
子ども手当(児童手当)が支給される制度創設時に、控除対象扶養親族には該当しなくなったんですね
だったら何で書かなきゃいけないの??書いても書かなくても税金は変わらないんでしょ?

このように思ってしまいますよね。

でも、記載する必要はあるんですよ。

<住民税・事業税に関する事項>の16歳未満の扶養親族を記載しなければならない理由は

近藤
近藤
住民税の均等割・所得割の非課税限度額を計算するために必要だからです

大阪府吹田市の住民税の均等割・所得割

私の事務所がある大阪府吹田市では、個人の市民税・府民税のかからない人として以下のように記載されています。

個人の市民税・府民税の納税義務者は先のとおりですが、まったく担税力のない方や、担税力が著しく薄弱な方にまで税負担を求めることは適当ではないことから、次のような人について、非課税の制度が設けられています。

黒太字にした箇所が、今回紹介したい箇所となります。

均等割も所得割もかからない人

生活保護法の規定による生活扶助を受けている人

障がい者、未成年者、寡婦または寡夫で、前年中の合計所得金額が125万円以下(給与の収入金額で 204万4千円未満)の人

均等割がかからない人

扶養親族のない人

前年中の合計所得金額が35万円以下(給与の収入金額で100万円以下)の人

扶養親族のある人

(1+同一生計配偶者の数+扶養親族の数)×35万円+21万円(同一生計配偶者、扶養親族がある場合の加算)≧前年中の合計所得金額 の人

所得割がかからない人

扶養親族のない人

前年中の総所得金額等の合計額が35万円以下(給与の収入金額で100万円以下)の人

扶養親族のある人

(1+同一生計配偶者の数+扶養親族の数)×35万円+32万円(同一生計配偶者、扶養親族がある場合の加算)≧前年中の総所得金額等の合計額 の人

 

*合計所得金額とは、純損失または雑損失の繰越控除前の総所得金額、上場株式等に係る配当所得の金額、土地等に係る事業所得等の金額、長期譲渡所得の金額、短期譲渡所得の金額、株式等に係る譲渡所得等の金額、先物取引に係る雑所得等の金額、山林所得金額および退職所得金額の合計額をいいます。

*総所得金額等とは、合計所得金額から純損失(前年までの赤字の所得)および雑損失(前年までに引ききれなかった雑損控除額)を差し引いた後の金額をいいます。

 

近藤
近藤
扶養親族が多ければ多いほど、生活費はかかりますから、各自治体は何とかしてくれようとしているんですね

住民税の均等割・所得割の非課税限度額の利用方法

確定申告書の住民税の欄に、16歳未満の扶養親族を記載する理由はわかったけど、納税者にとってこの制度をどうやって活用すれば良いの?

そこですよね。記載しないといけないのなら、記載したら良いだけと思いますよね。

近藤
近藤
16歳未満の扶養親族に関する1つの利用方法を紹介しますね

<前提>

  • 旦那さんと共働き
  • 奥さんパート収入145万円
  • 子供3歳
近藤
近藤
このような場合、何気なく3歳の子供を旦那さんの扶養にすると、、、奥さんは住民税の所得割・均等割がかかってきます!

一方、この制度を知っていて、3歳の子供を奥さんの扶養にすると

近藤
近藤
奥さんは非課税限度額を下回り、住民税の所得割・均等割が非課税になります!

<計算式>

  • 合計所得金額:145万円-65万円=80万円
  • 均等割判定:(1+0+1)×35万円+21万円=91万円≧80万円
  • 所得割判定:(1+0+1)×35万円+32万円=102万円≧80万円

∴非課税

税金の仕組みを知るという事は大切です。もっと義務教育中に税金の知識が身につけられる世の中になって欲しいですね。

最後に、私自身は大阪府吹田市(最寄り駅北千里)で会計事務所を運営しています。

公認会計士・税理士・ファイナンシャルプランナー(FP)として

「税金×会計」、「税金×ライフプランニング」、「税金×不動産投資」など、自分の強みを生かした事務所作りや、お客様に寄り添って仕事をするよう心がけています。

悩みや相談事がございましたら気軽にご連絡下さい。

大阪府吹田市のみならず北摂地域(豊中市、池田市、箕面市、能勢町、豊能町、高槻市、茨木市、摂津市、島本町)、阪神北地域(伊丹市、宝塚市、川西市、三田市、猪名川町)、西宮市、大阪市内であれば喜んでお引き受け致します!また、徳島県出身なので、地元活性化のため採算度外視で徳島県も対応します!

どうぞよろしくお願いいたします。

投稿者プロフィール

ykondo
ykondo
近藤会計事務所の所長をしています。
大手監査法人での経験を生かして、質の高い税務・会計・経営分析情報の提供を誰もが納得出来る形で説明するように心がけています。



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